Convenios de doble imposición con Japón y renta del alquiler

Regla general

El modelo OCDE atribuye la potestad primaria de gravar rentas inmobiliarias al país de la fuente (Japón, en este caso). Todos los convenios japoneses siguen ese principio. Lo que sí hace el convenio:

• Evitar la doble imposición mediante deducción en tu país.
• Reducir la retención sobre rentas no inmobiliarias (dividendos, intereses, cánones).
• Reglas de desempate para determinar la residencia fiscal.

Lo que no hace: eximir del impuesto japonés sobre alquileres japoneses. Paga entero en Japón y aplica la deducción en tu país.

Por países

España

Convenio España-Japón (revisado en 2018, en vigor desde 2021). Se aplica la regla estándar de tributación en la fuente: España reconoce el impuesto japonés ya pagado como deducción por doble imposición en el IRPF. Si el tipo español efectivo es superior, pagas la diferencia. Las rentas del alquiler japonés se declaran en la base general del IRPF; recuerda también el Modelo 720 / Modelo D-6 sobre bienes y cuentas en el extranjero para residentes en España.

México, Argentina, Chile, Colombia y otros países LatAm

No todos los países latinoamericanos tienen convenio con Japón (México sí lo tiene; Chile firmó su convenio en 2016). Sin convenio, arriesgas doble imposición — puedes acabar pagando el 20,315–39,63 % en Japón y otra vez el impuesto en tu país sin deducción total. Revisa antes de comprar y consulta a un asesor local si tu país no aparece en la lista de convenios de Japón.

Estados Unidos

Convenio EE. UU.-Japón (2003, protocolo de 2019). Los residentes fiscales estadounidenses pueden aplicar el Foreign Tax Credit por el impuesto japonés — normalmente suficiente para anular el impuesto federal. Los estatales son aparte y a menudo no aceptan la deducción. Las cuentas japonesas obligan a presentar FBAR / FATCA.

Reino Unido

Convenio Reino Unido-Japón (2006). Misma regla de fuente. Los residentes británicos deducen el impuesto japonés en su Self Assessment. Los non-dom en el UK deben tener en cuenta si remesan o no los alquileres a Reino Unido — de lo contrario la deducción puede ser irrelevante.

Singapur

Convenio Singapur-Japón (1994, protocolo 2011). Singapur aplica territorialidad — las rentas de alquileres extranjeros no tributan salvo en supuestos específicos, por lo que raramente hay deducción que aplicar. Pagas solo el impuesto japonés.

Hong Kong

Convenio Hong Kong-Japón (2010). Hong Kong también es territorial — el alquiler extranjero no tributa. Solo pagas el impuesto japonés.

Australia

Convenio Australia-Japón (2008). Australia grava a los residentes fiscales por su renta mundial, con deducción del impuesto japonés. El Medicare levy no se deduce.

Conclusiones prácticas

• Primero calcula el impuesto japonés (ver la guía fiscal para no residentes).
• Después calcula el impuesto de tu país sobre la misma renta.
• Deduce en tu país lo ya pagado en Japón — si el tipo efectivo japonés es mayor, no pagas más en casa.
• El primer año, trabaja en paralelo con un asesor fiscal bilingüe en Japón y tu contable local.